Создание и ведение малого бизнеса в России

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого взимается подоходный налог (НДФЛ).

Рассмотрим пример:

Инженер Петров И.А. получил в 2014 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.

По закону Петров И.А. может воспользоваться налоговым вычетом по расходам на обучение и уменьшить налогооблагаемую базу (600 000 руб.) на 120 000 руб. и тем самым заплатить меньше подоходного налога: 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Таким образом, сумма, которую сможет сэкономить инженер Петров И.А., воспользовавшись налоговым вычетом: 15 600 руб. (78 000 руб. – 62 400 руб.).

Обратите внимание, налоговым вычетом можно воспользоваться в следующем году, за тем годом, в котором НДФЛ был заплачен. Поэтому, налоговый вычет применяется не для уменьшения размера налога, который необходимо заплатить, а для возврата части подоходного налога, уже ранее уплаченного в бюджет.

Общие правила

Для получения налогового вычета необходимо:

  1. Быть налоговым резидентом РФ.
  2. Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13%.

Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

  1. Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
  2. Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеют других доходов по ставке 13%.

Виды налоговых вычетов

Ниже перечислены, налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:

Налоговый вычет по расходам на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.

Более подробно про вычет на обучение.

Налоговый вычет по расходам на лечение

Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.

Более подробно про вычет за лечение.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при покупке квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.

Более подробно про имущественный вычет.

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

Более подробно про стандартный вычет.