Создание и ведение малого бизнеса в России

Что лучше выбрать в 2015 году – ИП или ООО

Что лучше открыть ИП или ООО?

Такой вопрос возникает у большинства начинающих предпринимателей. Сделать правильный выбор в подобной ситуации очень важно, поскольку от этого решения будет зависеть и процедура регистрации, и дальнейшая уплата налогов и все остальные сопутствующие факторы.

В тоже время переоценивать значимость выбора организационно-правовой формы не стоит. Ведь самое главное – начать свой бизнес, а его форма – это по сути всего лишь договор с государством, на условиях которого вы соглашаетесь вести предпринимательскую деятельность.

Имущественная ответственность ИП и ООО

В Интернете опубликовано множество статей на тему: «Чем отличается ИП от ООО» или «В чем разница между ИП и ООО». Почти в каждой из них в качестве основного отличия приводится тот факт, что ИП несет ответственность за свою деятельность всем личным имуществом.

При этом учредители и участники ООО не отвечают по обязательствам фирмы, а только рискуют средствами, внесенными в уставной капитал (размер которого обычно составляет всего 10 000 рублей). Отчасти это действительно так, но только отчасти:

Во-первых, что касается ООО. При его создании возникает два вида ответственности:

  1. Ответственность как юридического лица.
  2. Ответственность учредителей и участников как физических лиц.

Когда говорят об ограниченной ответственности, то обычно подразумевают именно первый вид. Действительно, ООО как юридическое лицо отвечает по своим обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества.

Однако если, например ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут возложить на его учредителей и участников (или другими словами привлечь их к субсидиарной (дополнительной) ответственности).

Во-вторых, что касается ИП. Все его имущество не разделяется на личное и на, то которое он использует в предпринимательской деятельности. Поэтому при возникновении долговых обязательств исковые требования будут распространяться даже на ту собственность, которая была получена до начала ведения деятельности.

Однако даже при самых удручающих обстоятельствах существует целый перечень имущества, которое нельзя взыскивать у индивидуального предпринимателя (например, его единственное жилье или земельный участок). Полный список перечислен в п. 1 статьи № 446 ГПК РФ.

Процедура регистрации ИП и ООО

Подробная информация по вопросу государственной регистрации представлена в статьях: Регистрация ИП Краснодар и Регистрация ООО Сочи.

Здесь мы рассмотрим основные различия между ИП и ООО на этапе открытия:

  • зарегистрировать ООО можно как на одного, так и на несколько лиц (до 50) в отличие от ИП, где собственником является только одно физическое лицо;
  • для открытия ИП в налоговую инспекцию необходимо подать всего 3 документа: заявление на регистрацию, квитанцию об оплате госпошлины и копию паспорта. Для ООО пакет документов в 2 раза больше;
  • госпошлина для ИП составляет 800 рублей, а для ООО – 4 000 рублей;
  • в течение 4-х месяцев после регистрации ООО необходимо внести уставной капитал в размере не менее 10 000 рублей. ИП этого делать не нужно;
  • срок регистрации ИП и ООО одинаковый – в течение 5 рабочих дней.

Юридический адрес ИП и ООО

Чтобы зарегистрировать ООО предварительно необходимо найти юридический адрес. У будущей организации есть 3 варианта получения адреса:

  1. Купить или арендовать нежилое помещение (офис, склад и т.д.). Данный вариант с точки зрения закона считается наиболее предпочтительным местом нахождения организации. Однако он является достаточно дорогим и поэтому на практике не все учредители могут себе его позволить.
  2. Прибегнуть к помощи специализированной компании (массовый адрес). Данный способ обойдется гораздо дешевле чем, например, арендовать целое помещение, однако к выбору специализированной компании нужно отнестись очень внимательно, поскольку если она окажется в черном списке ФНС, то вам могут отказать в регистрации ООО. Вместо использования услуг коммерческой компании более надежным способом может стать приобретение адреса в территориальном центре поддержки предпринимательства (например, бизнес-инкубаторе).
  3. Использовать домашний адрес учредителя или генерального директора (не обязательно быть собственником, достаточно прописки). Данный способ полностью избавляет от расходов на юридический адрес. Обратите внимание, что хотя оформление ООО на домашний адрес по закону не запрещено, небольшое количество налоговых инспекций могут отказывать в регистрации (даже при том, что судебные прецеденты по этому вопросу находятся на стороне бизнесменов).

Что касается ИП. Физическое лицо в качестве ИП должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции по месту своего жительства. Поэтому даже если предприниматель живет и работает в одном городе, а прописан в другом, то ему придется лично ехать в свой город и подавать документы на регистрацию (либо выписывать нотариальную доверенность своему представителю).

При этом ИП разрешается без открытия дополнительных филиалов вести свою деятельность в любом регионе России. Однако платить налоги и сдавать отчетность предпринимателям все равно необходимо по месту жительства (за исключением налога и отчетности по ЕНВД и налога ПСН, которые необходимо платить и сдавать – по месту ведения деятельности).

Что выгоднее в 2015 году – ИП или ООО?

Задаваясь этим вопросом, будущих предпринимателей в первую очередь интересует какая именно форма бизнеса (ИП или ООО) более выгодна в плане уплаты налогов и платежей.

Подробная информация по данной теме представлена в статьях: Налоги ИП и Налоги ООО.

Здесь мы рассмотрим только наиболее важные моменты:

Страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели не зависимо от наличия работников и выбранной системы налогообложения обязаны перечислять в Пенсионный фонд страховые взносы за «себя». Каждый год размер этих взносов меняется (в 2015 году он равен 22 261,38 рублей).

Фиксированные платежи обычно называют самым главным недостатком ИП в сравнении с ООО, однако если немного разобраться, то получится что это не такой уж и большой минус:

  • во-первых, страховые взносы ИП – это не налоги на бизнес, а отчисления на будущую пенсию и медицинское страхование;
  • во-вторых, даже если в ООО будет всего один участник (гендиректор) то ему все равно необходимо платить зарплату, с которой также перечисляются страховые взносы в ПФР (даже при самой минимальной оплате труда величина взносов получится примерно такой же, как и у ИП);
  • в-третьих, почти на всех налоговых режимах ИП имеет право уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных платежей в отличие от ООО, где разрешается использовать только до 50% перечисленных страховых взносов.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Налоги в зависимости от системы налогообложения

Что касается уплаты непосредственно самих налогов, то их размер полностью зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы.

По состоянию на 2015 год в России существуют 5 налоговых режимов:

  1. Общая система налогообложения (ОСН);
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН);
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  5. Патентная система налогообложения (ПСН).

На УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а подоходный налог для ИП составляет 13%. Патентную систему имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.

Более подробно про системы налогообложения.

Налоги и платежи за работников

Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые.

Все работодатели независимо от того ИП это или ООО обязаны с доходов выплачиваемых своим сотрудникам удерживать НДФЛ (подоходный налог), а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС).

Подоходный налог удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависят от вида применяемых тарифов (в общем случае в фонды перечисляется 30% от выданной работнику суммы).

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Ограничения по видам деятельности для ИП и ООО

Индивидуальным предпринимателям нельзя заниматься некоторыми видами деятельности.

К наиболее распространенным из них относятся:

  • производство и торговля алкоголем (за исключением пива);
  • услуги страхования;
  • банковская деятельность;
  • инвестиционные фонды;
  • деятельность ломбардов;
  • туроператорская деятельность (при этом можно оказывать услуги турагента);
  • производство лекарств.

Для организаций никаких ограничений нет, поэтому регистрируя ООО, вы можете заниматься абсолютно любым видом деятельности.

Вывод денег из бизнеса

Основная цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли. Однако чтобы свободно распоряжаться заработанными средствами их сначала нужно вывести из бизнеса.

Для ИП такой проблемы не существует. Все деньги, которые он зарабатывает, считаются его собственными и поэтому он может в любой момент времени брать деньги из кассы или снимать с расчетного счета.

Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды – не ограниченны (самое главное не допускать задолженности по уплате налогов и страховых взносов). Никаких дополнительных налогов при выводе денег платить не нужно.

Относительно ООО ситуация обстоит несколько сложнее. Все что зарабатывает организация, является её собственностью. Поэтому даже если в ООО всего один учредитель, то он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению.

Учредители ООО могут выводить заработанные деньги двумя способами:

  1. В качестве зарплаты (для этого необходимо быть официально оформленным как сотрудник);
  2. В качестве дивидендов (которые можно распределять не чаще чем один раз в квартал).

С зарплаты необходимо удерживать подоходный налог в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13% (до 2015 года он был равен 9%).

Пример. Расчет прибыли для ИП и ООО

ООО «Компания» с одним учредителем и ИП Петров И.А. без работников применяют УСН Доходы (6%).

Допустим, что за 2015 год каждый из них получил доход в размере 750 000 рублей, а расходов при этом не было. Исчисленная сумма налога УСН в этом случае будет одинаковой: 45 000 руб. (750 000 руб. x 6%).

ИП заплатил «за себя» страховые взносы в размере 22 261,38 руб. По закону он имеет право уменьшить сумму налога на 100% уплаченных взносов. Поэтому налог УСН за 2015 год он заплатит в размере: 22 738, 62 руб. (45 000 руб. – 22 261,38 руб.).

Чистая прибыль ИП в этом случае равна: 705 000 руб. (750 000 руб. – 45 000 руб.).

Учредитель ООО установил себе как генеральному директору минимально возможную зарплату в 5 965 рублей и заплатил с неё страховые взносы в размере: 21 456 руб. (5 965 руб. x 12 мес. x 30%). По закону он имеет право уменьшить сумму налога, но не более чем на 50%. В это случае налог УСН за 2015 год будет равен: 23 544 руб. (45 000 руб. – 21 456 руб.).

Примечание, в нашем примере сумма взносов получилась меньше 50% от исчисленного налога, поэтому при его уменьшении величина взносов была использована полностью.

Дополнительно с зарплаты удерживался НДФЛ по ставке 13% в размере: 9 305,4 руб. (5 965 руб. x 12 мес. x 13%). Таким образом, на руки гендиректор получил чистыми: 62 274,6 руб. (71 580 руб. – 9 305,4 руб.).

Расчет дивидендов: 750 000 руб. – 71 580 руб. (зарплата) – 45 000 руб. (налог УСН + страховые взносы) = 633 420 рублей. С дивидендов дополнительно удерживается налог по ставке 13%, который равен: 82 344,6 рублей.

Доход с дивидендов составил: 551 075,4 рублей.

Чистая прибыль гендиректора в этом случае равна: 613 350 руб. (551 075,4 руб. + 62 274,6 руб.).

Таким образом, при прочих равных условиях чистая прибыль ИП получилась больше на 91 650 рублей.

Отчетность ИП Волгоград и ООО

Здесь мы не будем перечислять все формы отчетности, которые приходится сдавать ИП или ООО в процессе ведения деятельности. Подробную информацию по этой теме вы найдете в статьях: Отчетность ИП Волгоград и Отчетность ООО Шахты.

Хотелось бы отметить только некоторые основные моменты:

  • Налоговая отчетность (декларации и КУДиР) зависит от системы налогообложения, а не формы бизнеса.
  • Отчетность за работников для ИП и ООО одинаковая (при этом, если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчеты не нужно).
  • ИП не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность. При этом малые организации (работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) имеют права оформлять бухотчетность в упрощенном виде.
  • ИП и ООО, которые используют в деятельности наличные деньги обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (стоит заметить, что для ИП эти правила гораздо проще, чем для ООО).

Наемные работники

Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса.

ИП также как и ООО, необходимо оформлять работников в полном соответствии с Трудовым кодексом (заключать трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять все необходимые выплаты во внебюджетные фонды и т.д.).

Различается для ИП и ООО только процесс постановки на учет в качестве работодателя. ИП необходимо писать заявление о постановке на учет после найма первого сотрудника, в то время как ООО этого делать не нужно в принципе.

Так как в организации уже с самого начала есть как минимум один сотрудник (генеральный директор), то на учет её ставят автоматически сразу после регистрации.

Привлечение инвестиций

В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может масштабировать свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли.

Однако не стоит забывать что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать.

В принципе индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто ещё практически не реально.

Поэтому если вы планируете, вести дело не один или в дальнейшем на законных основаниях увеличивать количество участников и привлекать инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.

Престиж и репутация

Существует заблуждение, что с индивидуальными предпринимателями другие компании сотрудничают менее охотно, чем с ООО. На самом деле это не так. В большинстве случаев, клиентам, заказчикам, поставщикам и т.д. абсолютно без разницы, какую форму бизнеса вы применяете. Самое главное для них – это четкое выполнение договорных обязательств.

Единственное что хотелось бы отметить – это сотрудничество с организациями и ИП, которые применяют общий налоговый режим. Так как они являются плательщиками НДС то, и вести дела они стараются с предпринимателями на ОСН. Но это уже скорее относится к разнице между системами налогообложения, нежели к различиям между ИП и ООО.

Процедура закрытия ИП и ликвидации ООО

Закрыть ИП гораздо проще и быстрее чем ликвидировать ООО. Для этого достаточно всего лишь оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ФНС заявление о прекращении деятельности.

В свою очередь для ликвидации ООО необходимо:

  • Принять решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию и назначить её председателя.
  • Подать в ФНС принятое решение и заявление о ликвидации по форме Р15001.
  • Опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» извещение о ликвидации.
  • Уведомить о ликвидации кредиторов.
  • Подготовиться к возможной выездной проверке из ФНС.
  • Сдать промежуточный ликвидационный баланс (подается не ранее чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике»).
  • Оплатить госпошлину за ликвидацию ООО в размере 800 рублей.
  • Cдать окончательный комплект документов (ликвидационный баланс, заявление по форме Р16001, квитанцию об оплате госпошлины и т.д.).

Как вы видите сами ликвидировать ООО достаточно сложно и долго по времени (в лучшем случае процедура закрытия длиться не менее 4-х месяцев). В качестве альтернативного варианта, организацию (в отличие от ИП) можно продать или сменить в нем учредителей, но для этого она должна иметь хорошую предпринимательскую историю.

Ответственность и штрафы

Регистрируя ООО необходимо понимать, что ответственности у юридического лица гораздо больше, чем у ИП (например, за несоблюдение правил использования кассового аппарата штраф для ИП составляет от 3 000 до 4 000 рублей, а для ООО – от 30 000 до 40 000 рублей)

Как вы видите сами, за административные правонарушения наказания для ООО в несколько раз превосходят денежные санкции для ИП. Помимо этого согласно КОАП к ответственности могут привлечь не только саму организацию, но и её должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера).

Уголовная ответственность для руководителей организаций также более серьезная, чем для индивидуальных предпринимателей. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам.

Что касается налоговой ответственности, то для ИП и ООО она в большинстве случаев совпадает (происходит это из-за того что в налоговом законодательстве вместо указания конкретной организационно-правовой формы чаще всего употребляют термин «Налогоплательщик»).

Преимущества и недостатки ИП и ООО

В таблице ниже приведены все основные различия между ИП и ООО:

Таблица 1. Плюсы и минусы ИП и ООО в 2015 году

Форма бизнеса ИП ООО
Процедура регистрации Простая (небольшой пакет документов + 800 рублей за госпошлину) Более сложная (пакет документов в два раза больше + 4 000 рублей за госпошлину)
Уставной капитал Вносить уставной капитал не нужно Необходимо внести не менее 10 000 рублей в течение 4 месяцев после регистрации ООО
Юридический адрес Регистрация осуществляется по адресу места жительства Обязателен (арендуемое или собственное помещение, массовый адрес или домашний адрес учредителей)
Количество владельцев Единственный собственник (физическое лицо). Чтобы выйти из бизнеса придется закрыть ИП Может быть, как один учредитель, так и несколько лиц (до 50). Выход из состава ООО не прекращает деятельность фирмы
Имущественная ответственность Отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом (даже после закрытия ИП). Исключением является только собственность, которую нельзя взыскивать по закону Отвечает по обязательствам только в рамках имущества организации. Однако учредителей, участников и руководителей могут привлечь к субсидиарной ответственности
Вывод денег из бизнеса Может свободно распоряжаться полученными деньгами (при условии своевременной уплаты налогов и взносов). Дополнительных налогов при выводе денег нет Все что зарабатывает организация, является её собственностью. Поэтому получить прибыль можно только двумя способами: в виде зарплаты (НДФЛ 13% + взносы 30%) или в качестве дивидендов (НДФЛ 13%)
Виды деятельности Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности (производство и торговля алкоголем, страхование, банковская и инвестиционная деятельность, ломбарды, туроператоры, производство лекарств и т.д.) Нет ограничений по видам деятельности
Системы налогообложения Можно использовать все существующие налоговые режимы (в том числе ПСН) Можно использовать все налоговые режимы кроме ПСН
Налоги и платежи Необходимо платить обязательные страховые взносы ИП. Все остальные налоги и платежи зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения Не нужно ничего платить только при условии, что деятельность не ведется, работников нет, и на балансе не числится имущества. В остальных случаях величина налогов и платежей зависит от выбранной системы налогообложения и количества сотрудников
Работники Можно вести деятельность без работников. После найма первого сотрудника необходимо встать на учет как работодатель. В остальном обязанности ИП и ООО как работодателей совпадают Постановка на учет в качестве работодателя происходит автоматически сразу после создания ООО (т.к. в организации всегда есть как минимум один сотрудник – генеральный директор). В остальном обязанности ООО и ИП как работодателей совпадают
Престиж и репутация В большинстве случаев с индивидуальными предпринимателями сотрудничают также как и с юридическими лицами Есть ситуации, при которых организация – это единственно возможная форма сотрудничества (например, при участии в некоторых государственных тендерах)
Привлечение инвестиций Привлечь инвестиции в чистом виде нельзя. Как правило, приходится брать кредит, займ или лизинг Можно найти инвесторов, но взамен вложенных средств потребуется выделить долю в ООО
Отчетность Не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. Вся остальные отчеты зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения Необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность (малые ООО имеют право сдавать в упрощенной форме). Все остальные отчеты зависят от количества работников и выбранной системы налогообложения
Кассовая дисциплина Не нужно соблюдать большинство правил кассовой дисциплины Необходимо соблюдать все правила кассовой дисциплины (малые ООО имеют право не устанавливать лимит остатка по кассе)
Ответственность и штрафы Ответственности и штрафов гораздо меньше, чем у юридических лиц Ответственности гораздо больше чем у ИП. Штрафы существенно выше и налагаются не только на саму организацию, но и на её должностных лиц
Филиалы и представительства Можно работать на всей территории России, регистрировать филиалы при этом не нужно. Однако отчитываться как правило приходится по месту жительства Для работы в другом регионе, как правило, приходится открывать обособленное подразделение и становиться на учет в местной ФНС
Продажа бизнеса ИП нельзя продать или переоформить на другого человека ООО можно продать или сменить учредителей
Закрытие и ликвидация Закрыть ИП гораздо проще, дешевле и быстрее чем ликвидировать ООО Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и дорогой. В лучше случае процедура закрытия длится не менее 4-х месяцев