Создание и ведение малого бизнеса в России

КУДиР для ИП и организаций

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны применять:

  • ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД);
  • организации на УСН.

Заполнение КУДиР можно осуществлять самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при учете большого количества операций доходов или расходов, сэкономить время и избежать ошибок вам могут помочь предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть в любом случае. Штраф за отсутствие книги для ИП 200 рублей, для организаций 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

В зависимости от системы налогообложения в 2015 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  • КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

  1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  3. Пополнение счета, увеличение уставного капитала доходами не признаются и соответственно в КУДиР не заносятся.
  4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  6. Незаполненные разделы КУДиР все равно распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации все равно должны иметь нулевую КУДиР.

Как правильно прошить КУДиР

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Ниже вы найдете инструкцию и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Краткая инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором оно указано.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Раздел I. Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф.

Графа №1. Порядковый номер записи.

Графа №2. Дата и номер первичного документа.

При доходе:

  • Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения, например, 10.10.2015 п/п №100.
  • Если средства пришли в кассу, записывается дата прихода и номер Z-отчета, например, 10.10.2015 Чек Z-отчет №0001.

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  • Если расходы сделаны наличными или расходы пошли на услуги, записывается дата расхода и номер Z-отчета, например, 10.10.2015 Чек Z-отчет №0001.
  • Если расходы пошли на товары для перепродажи, записывается дата расхода и номер документа, например, 10.10.2015 Товарная накладная №0001.

Графа №3. Содержание операции.

Примеры при доходе:

  • Оплата услуг за 10 ноября 2015 г. по договору 2001/Ф-В.
  • Поступление в кассу. Торговая выручка, Z-отчет №0001 от 10 ноября 2015.

Примеры при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  • Перечислен НДФЛ.
  • Выдана заработная плата.

Графа №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Графа №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  • на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  • на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов.

Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период.

Раздел IV. Расходы уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Введен с 2013 года и заполняется только на УСН «Доходы».

В этом разделе указываются страховые взносы, которые уменьшают налог УСН. ИП указывают уплаченные страховые взносы за себя, исходя из стоимости страхового года. ИП и ООО работодатели также указывают уплаченные и исчисленные страховые взносы за физических лиц.

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец КУДИР для ИП на упрощенной системе налогообложения вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.