Создание и ведение малого бизнеса в России

Фиксированные платежи ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от того работают они одни или у них есть наемные работники, должны платить фиксированные страховые взносы. ИП платят такие отчисления даже если они не ведут никакой деятельности, не получают никакой прибыли, находятся на любой системе налогообложения или работают по найму в другом месте, где за них работодатель уже платит взносы.

Страховые взносы ИП в 2014 и 2015 годах

За исключением небольшого увеличения суммы страховых взносов ИП, порядок их расчета и уплаты в 2015 году никак не изменился. Страховые взносы в 2014 и 2015 годах можно все также разделить на 2 части:

Фиксированные платежи за год

Срок оплаты фиксированных платежей – не позднее 31 декабря текущего года (на практике оплачивать лучше заранее). Платить можно поквартально (разбив сумму за год на четыре части, для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или один раз за год.

В течение каждого года предпринимателю необходимо делать по 2 платежа (каждый квартал или один раз за год):

ГодПФРФФОМСИтого
201417 328,48 руб.3 399,05 руб.20 727,53 руб.
201518 610,80 руб.3 650,58 руб.22 261,38 руб.

В 2014 и 2015 году фиксированные платежи в ПФР оплачиваются только на страховую часть одним платежным поручением (квитанцией) независимо от возраста ИП. До 2014 года отчисления в пенсионный фонд уплачивались на страховую и накопительную части, т.е. заполнялись две квитанции. Теперь пенсионный фонд самостоятельно разделяет платеж на страховую и накопительную части (в том случае, если она есть).

С 2012 года платеж в ТФОМС (Территориальный фонд обязательного медицинского страхования) отменен, поэтому платить нужно только в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

1% с доходов превышающих 300 000 рублей

В 2014 и 2015 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей. Заметьте, что данный платеж:

  • Нужно сделать до 1 апреля следующего года.
  • Необходимо перечислять только в ПФР (в ФФОМС с доходов больше 300 тыс. рублей взносы не уплачиваются).
  • Оплачивается на тот же КБК страховой части пенсии, что и основные фиксированные платежи.
  • Не может быть больше 8 МРОТ х 12 х 26% (в 2014 году – 138 627,84 руб., в 2015 году – 148 886,40 руб.).

Формирование квитанций в ПФР И ФФОМС

Для получения реквизитов, актуальных КБК, а также формирования и распечатки квитанций на оплату страховых взносов (в ПФР и ФФОМС), воспользуйтесь данным онлайн-сервисом на официальном сайте пенсионного фонда.

Уменьшение налогов на страховые взносы

ИП на УСН «доходы»

На данном объекте налогообложения уплаченными страховыми взносами (за себя и за работников) можно уменьшать непосредственно уже рассчитанный авансовый платеж (налог) УСН (в отличие от УСН «доходы минус расходы», где страховые взносы просто учитываются в качестве расходов).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 1. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете добавить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2014 год вы заплатили в первом квартале 2015 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете применить при оплате авансового платежа за первый квартал 2015 года.

Примечание 2. ИП с работниками на УСН «доходы» могут уменьшать не более 50% суммы авансовых платежей (налога) УСН. При этом ИП может учитывать и свои страховые взносы, если они войдут в эти 50%.

ИП на УСН «доходы минус расходы»

На данном объекте налогообложения все уплаченные страховые взносы (за себя и за работников) записываются в расходы и таким образом применяются только для уменьшения налоговой базы (т.е. доходов минус расходов), а не самих авансовых платежей (налога) УСН (как на УСН «доходы»).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% налоговой базы (доходов минус расходов) налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен и только в качестве расходов. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2014 год вы заплатили в первом квартале 2015 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать в расходы при расчете авансового платежа за первый квартал 2015 года.

ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы, которые были уплачены (за себя и за работников) в налоговом периоде (квартале).

Необходимый строк оплаты страховых взносов для уменьшенияНа сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за второй квартал (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за третий квартал (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительноДо 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за четвертый квартал (оплачивается не позднее 25 января)

Примечание 1. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету на ЕНВД, но только в том периоде, когда он был уплачен и только если это ИП без работников. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2014 год вы заплатили в первом квартале 2015 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать при оплате налога ЕНВД за первый квартал 2015 года.

Примечание 2. ИП с работниками на ЕНВД могут уменьшать не более 50% суммы вмененного налога. При этом ИП не могут учитывать для уменьшения налога свои страховые взносы.

Примечание 3. Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

Примечание 4. Если страховые взносы перечислены в полной сумме за весь год едиными платежом, то принять к уменьшению их можно только в том квартале, в котором они были перечислены.

ИП на ПСН

На ПСН стоимость патента на страховые взносы не уменьшается.

Особенности оплаты страховых взносов

  • Страховые взносы можно оплатить в Сбербанке или с расчетного счета ИП любого банка.
  • Страховые взносы ИП уплачиваются в рублях и копейках.
  • ИП не работодатели могут уменьшить налог УСН «доходы» и налог ЕНВД на 100% суммы уплаченных отчислений (при условии, что они были оплачены вовремя).
  • Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, то платить фиксированные взносы нужно только за время с момента регистрации ИП до конца года.

Отчетность по страховым взносам ИП

С 2012 года ИП без сотрудников отчетность сдавать не нужно. ИП с сотрудниками необходимо сдавать две отчетности: форму РСВ-1 (в ПФР) и 4-ФСС (в ФСС).