Создание и ведение малого бизнеса в России

Налоги и платежи за работников

ИП и организации являющиеся работодателями обязаны со всех доходов выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе) удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц — это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать, и перечислять, один раз по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом, при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан с доходов выплачиваемых своим сотрудникам ежемесячно перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • Пенсионный фонд (ПФР);
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
  • Фонд социального страхования (ФСС).

За физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, взносы в ФСС перечислять не нужно (если только иное не предусмотрено условиями договора).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России.

В 2015 году применяются следующие тарифы:

  • ПФР – 22%;
  • ФФОМС – 5,1%;
  • ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

В 2015 году изменилась лимиты для начисления взносов в каждый из фондов:

  • ПФР – 711 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • ФСС – 670 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются).
  • ФФОМС – предельная величина отменена.

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними вы можете ознакомиться в этой таблице.

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.