Создание и ведение малого бизнеса в России

Справка по форме 2-НДФЛ

Ежегодно до 1 апреля все работодатели должны передать в ФНС сведения по доходам (выплатам), которые получили их работники в минувшем году. Для этого они составляют справки по форме 2-НДФЛ на каждого своего сотрудника.

Нередки случаи, когда справка 2-НДФЛ может понадобиться непосредственно и самому работнику. Например, когда он хочет оформить кредит или устроиться на новую работу. При получении налоговых вычетов, помимо декларации по форме 3-НДФЛ, инспекторы ФНС также требуют от физических лиц справки о доходах 2-НДФЛ.

Многие ИП и организации для формирования и сдачи справок 2-НДФЛ используют специальные программы или онлайн сервисы.

Бланк и образец заполнения справки 2-НДФЛ

Скачать актуальный бланк справки 2-НДФЛ, а также ознакомиться с инструкцией по его заполнению, вы можете на этой странице.

Кто должен подавать справки 2-НДФЛ

Все индивидуальные предприниматели и организации, которые производят выплаты своим работникам (в том числе и за тех, кто работает на гражданско-правовой основе).

Способы подачи справок 2-НДФЛ в ФНС

Передать справки 2-НДФЛ в налоговый орган можно двумя способами:

  1. В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем предпринимателям и организациям, у которых количество сотрудников получивших доход в налоговом периоде не превысило 10 человек. К справке дополнительно необходимо приложить реестр сведений о доходах физического лица в 2-х экземплярах (один из которых останется в ФНС).
  2. В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте ФНС. Количество сведений в одном файле не должно превышать 3000. Получение справок через интернет налоговая инспекция подтверждает специальным извещением, после чего в течение 10 дней направляет файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приёма этих сведений.

Срок подачи и штрафы

За 2014 год справки по форме 2-НДФЛ необходимо передать в налоговый орган до 1 апреля 2015 года.

За несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ полагается штраф в размере 200 руб. за каждый отсутствующий документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Ответственность за сделанные ошибки и неточности в справках 2-НДФЛ законом не предусмотрена, однако налоговые инспекторы имеют право запросить пояснения, если обнаружат разного рода нестыковки или противоречия.

В каких случаях справку 2-НДФЛ составлять не нужно

Ниже приведена таблица наиболее часто встречающихся ситуаций, при которых справку 2-НДФЛ составлять не нужно:

СитуацияРазъяснение
Были сделаны выплаты, которые по закону освобождены от уплаты подоходного налога Доходы, которые по закону освобождены от НДФЛ, в справку 2-НДФЛ записывать не нужно. К таким доходам относятся алименты, пособия по беременности и т.д. (ст. 217 НК РФ).
Сотрудникам были выданы подарки или оказана материальная помощь декретницам Подарки и материальная помощь, не превышающие 4000 руб. в течение календарного года НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Было куплено имущество у физического лица Например, организация купила у своего сотрудника ноутбук. Удерживать НДФЛ в таком случае не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ).
Физические лица должны самостоятельно отчитываться за такие доходы и подавать декларацию 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).
Были сделаны выплаты индивидуальным предпринимателям

НДФЛ с выплат сделанных предпринимателям удерживать не нужно (т.к. предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог).

Сведения о таких выплатах подавать в налоговый орган не требуется, однако вам необходимо получить от ИП все необходимые подтверждающие документы (ОГРНИП, ИНН, кассовые и товарные чеки и т.д.).